Kleineondernemersregeling (KOR) vanaf 1 januari 2025
Vanaf 1 januari 2025 veranderen de regels van de kleineondernemersregeling (KOR).
Ook wordt het mogelijk om de KOR aan te vragen in andere EU-landen; de EU-KOR.
De belangrijkste wijzigingen voor de KOR zijn;
- De verplichte deelnameperiode van 3 jaar komt te vervallen. Ondernemers in de KOR kunnen zich vanaf 1 januari 2025 op elk moment afmelden.
- Opnieuw aanmelden voor de KOR kan sneller. Als een ondernemer zich opnieuw wil aanmelden, hoeft diegene niet meer 3 jaar te wachten. Vanaf 1 januari 2025 gaat deze zogenoemde uitsluitingsperiode alleen nog om de rest van het kalenderjaar waarin de ondernemer zich had afgemeld en het kalenderjaar daarop.
- Aan- of afmelden kan via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
- Ondernemers die niet in Nederland gevestigd zijn, maar wel een vaste inrichting hebben voor de btw én geregistreerd staan voor de KOR, mogen vanaf 1 januari 2025 niet meer deelnemen aan de KOR.
EU-KOR
Vanaf 1 januari 2025 kan de ondernemer ook een btw-vrijstelling krijgen voor één of meer EU-landen waar hij zakendoet met de EU-KOR. Een deelnemer aan de EU-KOR in bijvoorbeeld Frankrijk en Duitsland, krijgt een btw-vrijstelling voor deze landen. Maar hij kan er ook voor kiezen om alleen voor Duitsland aan de EU-KOR mee te doen.
Met de EU-KOR berekent de ondernemer geen btw aan zijn klanten in andere EU-landen. Ook trekt hij daar geen btw af, ook niet voor kosten die hij voor zijn leveringen heeft gemaakt. En hij betaalt geen btw aan de belastingdienst van het land waar hij zakendoet. De ondernemer hoeft daar dus geen btw-aangifte te doen. Daarnaast moet hij elk kwartaal een opgaaf kwartaalomzet bij de Nederlandse belastingdienst indienen. Dat is een overzicht van de omzet die hij in een kwartaal in de hele EU heeft behaald.
Voor deelname aan de EU-KOR geldt een aantal voorwaarden;
- Hoofdvestiging van de onderneming in Nederland
- Maximale jaaromzet van €100.000 (in alle EU-landen, inclusief Nederland)
- Voldoen aan nationale omzetgrens van het EU-land waar ze de btw-vrijstelling toepassen